2020424日,中注協發布上市公司2019年年報審計情況快報(第七期),全文如下

一、會計師事務所出具上市公司年報審計報告總體情況

202048-422日,40家事務所共爲851家上市公司出具了財務報表審計報告(詳見附表1),其中,滬市主板349家,深市主板92家,創業板194家,中小板185家,科創板31家。從審計報告意見類型看848家上市公司被出具了無保留意見審計報告(其中,3家被出具帶強調事項段的無保留意見,5家被出具帶持續經營事項段的無保留意見),2家被出具保留意見,1家無法表示意見。

截至2020422日,40家事務所共爲1667家上市公司出具了財務報表審計報告(詳見附表2),其中,滬市主板708家,深市主板225家,中小板356家,創業板330家,科創板48家。從審計報告意見類型看,1657家上市公司被出具了無保留意見審計報告(其中,4家被出具帶強調事項段的無保留意見,9家被出具帶持續經營事項段的無保留意見),7家被出具保留意見,3家被出具無法表示意見。

202048-422日,38家事務所共爲427家上市公司出具了內部控制審計報告(詳見附表3),其中,滬市主板324家,深市主板88家,中小板11家,創業板2家,科創板2家。從審計報告意見類型看,425家上市公司被出具了無保留意見審計報告(其中,5家被出具帶強調事項段的無保留意見,2家被出具帶持續經營事項段的無保留意見),2家被出具否定意見。

截至2020422日,40家事務所共爲933家上市公司出具了內部控制審計報告(詳見附表4),其中,滬市主板673家,深市主板221家,中小板34家,創業板3家,科創板2家。從審計報告意見類型看,927家上市公司被出具了無保留意見審計報告(其中,9家被出具帶強調事項段的無保留意見, 2家被出具帶持續經營事項段的無保留意見),6家被出具否定意見。

二、出具非無保留意見的財務報表審計報告情況(詳見附表5

科融环境。亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)出具了保留意见加强调事项段的财务报表审计报告,形成的保留意见的基础內容如下:

截至20191231日,藍天環保設備工程股份有限公司(以下簡稱“藍天環保”)仍欠科融環境公司應收款項8,119.11萬元,對藍天環保所欠科融環境公司應收款項8,119.11萬元計提壞賬准備3,021.11萬元,我們不能獲取充分、適當的審計證據預計該筆應收款項的可回收金額,因此我們無法確定是否對上述壞賬准備作出調整。

吉鑫科技。中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)出具了保留意见的财务报表审计报告,形成的保留意见的基础內容如下:

吉鑫科技公司之子公司鹽山宏潤風力發電有限公司投資的風電項目中,向江陰市榮碩金屬制品制造有限公司采購風電設備組件5,300萬元,向江陰市卓馳科技有限公司采購風電設備組件9,310萬元。由于相關財務資料不充分,且我們無法實施恰當的審計程序,以獲取充分、適當的審計證據核實該交易的真實性、完整性。

*ST信威。致同会计师事务所(特殊普通合伙)出具了无法表示意见的财务报表审计报告,形成的无法表示意见的基础內容如下:

1.財務報告內部控制未能有效運行致使未能實施必要的審計程序

由于經營情況持續惡化,信威集團公司人員流失情況嚴重,造成信威集團公司財務報告相關的內部控制未能有效運行,無法有效降低財務報告錯報的風險,同時內部控制的重大缺陷致使信威集團公司無法提供多項重要財務資料,我們也未能實施有效的函證、監盤及檢查等必要的審計程序以判斷相關的財務報表項目是否存在發生重大錯報的風險,該等財務報表項目涵蓋了資産負債表、利潤表,主要包括應收賬款、預付款項、其他應收款、存貨、其他應付款、預計負債、研發費用、財務費用、信用減值損失、資産減值損失、營業外支出等,其對財務報表的影響重大且具有廣泛性。

截至財務報告批准報出日,我們無法取得充分、適當的審計證據以判斷相關財務報表項目是否存在重大錯報,亦無法確定是否有必要作出調整建議,以及無法確定應調整的金額。

2.與持續經營相關的多項重大不確定性

因向海外項目運營商和其股東提供擔保而承擔了代償義務,信威集團公司2019年被相關銀行扣劃保證金存款107.54億元,形成巨額損失,2019年度歸屬于母公司股東的淨虧損184.36億元,于20191231日,歸屬于母公司股東權益合計-113.30億元,且存在大量逾期債務。

此外,信威集團公司2019年買方信貸海外業務依然處于停滯狀態,相關重大資産重組事宜無確切進展,面臨退市風險。

三、上市公司審計機構變更總體情況

截至2020422日,共有40家事務所向中注協報備了上市公司財務報表審計機構變更信息,涉及上市公司692(詳見附表6)。後任事務所尚未報備變更信息的有12家,前任事務所尚未報備變更信息的有33家,前後任事務所均已報備變更信息的有647家。對于變更原因,有220家表示,是因前任事務所提供審計服務年限較長或聘期屆滿;有189家表示,是因上市公司經營與業務發展需要;有134家表示,是因原審計團隊變更會計師事務所;有70家表示,是因上市公司根據集團、控股股東要求更換審計機構。

截至2020422日,共有36家事務所向中注協報備了上市公司內部控制審計機構變更信息,涉及上市公司344(詳見附表7)。後任事務所尚未報備變更信息的有15家,前任事務所尚未報備變更信息的有13家,前後任事務所均已報備變更信息的有316家。

附表:

1.上市公司2019年度財務報表審計報告情況明細表(截至2020422日)

2.事務所出具上市公司2019年度財務報表審計報告彙總表(截至2020422日)

3.上市公司2019年度內部控制審計報告情況明細表(截至2020422日)

4.事務所出具上市公司2019年度內部控制審計報告彙總表(截至2020422日)

5.上市公司2019年度非無保留意見審計報告統計表(截至2020422日)

6.上市公司2019年度財務報表審計機構變更情況明細表(截至2020422日)

7.上市公司2019年度內部控制審計機構變更情況明細表(截至2020422日)

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